Fietsen: geef uw medewerkers een voordeel aan een lage kost
Om het gebruik van de fiets aan te moedigen, riep de Belgische overheid een aantal fiscale maatregelen in het leven. Daardoor is de bedrijfsfiets van een werknemer zowel voor de werkgever als de werknemer zelf heel interessant.
- 120% belastingsaftrek voor kosten gerelateerd aan fietsen. Dit geldt dus niet alleen voor fietsen, maar ook voor de uitrusting, onderhoud als het aanpassen van een bedrijfsgebouw aan fietsen en fietsers (fietsparking, douche, ...). De BTW is 100 % aftrekbaar.
- De werknemer wordt niet belast op de fiets en de fietsuitrusting die hij krijgt - in tegenstelling tot wat voor een auto geldt.
- Kilometervergoeding: Voor elke kilometer die een werknemer fietst van of naar het werk kan hij een vergoeding van € 0,22 krijgen. Deze vergoeding is belastingvrij.
Laten we een voorbeeld geven: U geeft uw werknemer een elektrische fiets van € 2.250 en accessoires voor € 150. Hij of zij rijdt elke dag 10 kilometer naar het werk en de fiets wordt afgeschreven op drie jaar. U betaalt ook het onderhoud en dat kost pakweg € 180 voor drie jaar.
Voor de werknemer:
- Hij/zij ontvangt een elektrische fiets en accessoires voor € 2.400 (2.250 + 150)
- Hij/zij ontvangt fietsonderhoud voor € 180
- Hij/zij ontvangt een kilometervergoeding van € 1.505 (228 dagen x 3 jaar x 10 km/dag)
Na drie jaar heeft de werknemer voordelen ontvangen voor een bedrag van € 4.125.
Voor de werkgever:
- Hij/zij geeft een fiets en accessoires voor € 2.400. De reële kost voor de werkgever is echter na drie jaar slechts € 1.849 (kijk onderaan deze pagina voor meer uitleg)*
- Hij/zij betaalt onderhoud voor € 180. De reële kost na drie jaar is slechts € 158,5 (kijk onderaan deze pagina voor meer uitleg)**
- Hij/zij betaalt € 1.505 kilometervergoeding
De totale kost voor de werkgever is € 3.512
Zoals u kan zien betaalt de werkgever minder dan wat de werknemer ontvangt. Terwijl extra voordelen voor werknemers vaak zwaar belast worden, is een fiets een voordeel aan gunsttarief.
* € 419 BTW wordt gerecupereerd. En aangezien kosten voor 120 % kunnen worden afgetrokken, komt er dus nog een bijkomende 20 % aftrek bij. Dit leidt tot een belastingvoordeel van € 135. (€ 2.400 - € 416 BTW - € 135 belastingvoordeel = € 1.849)
** € 10 BTW wordt gerecupereerd (fietsonderhoud gebeurt aan slechts 6 % BTW). En aangezien kosten voor 120 % kunnen worden afgetrokken, komt er dus nog een bijkomende 20 % aftrek bij. Dit leidt tot een belastingvoordeel van € 11,5. (€ 180 - € 10 BTW - € 11,5 belastingvoordeel = € 158,5)
- 120% belastingsaftrek voor kosten gerelateerd aan fietsen. Dit geldt dus niet alleen voor fietsen, maar ook voor de uitrusting, onderhoud als het aanpassen van een bedrijfsgebouw aan fietsen en fietsers (fietsparking, douche, ...). De BTW is 100 % aftrekbaar.
- De werknemer wordt niet belast op de fiets en de fietsuitrusting die hij krijgt - in tegenstelling tot wat voor een auto geldt.
- Kilometervergoeding: Voor elke kilometer die een werknemer fietst van of naar het werk kan hij een vergoeding van € 0,22 krijgen. Deze vergoeding is belastingvrij.
Laten we een voorbeeld geven: U geeft uw werknemer een elektrische fiets van € 2.250 en accessoires voor € 150. Hij of zij rijdt elke dag 10 kilometer naar het werk en de fiets wordt afgeschreven op drie jaar. U betaalt ook het onderhoud en dat kost pakweg € 180 voor drie jaar.
Voor de werknemer:
- Hij/zij ontvangt een elektrische fiets en accessoires voor € 2.400 (2.250 + 150)
- Hij/zij ontvangt fietsonderhoud voor € 180
- Hij/zij ontvangt een kilometervergoeding van € 1.505 (228 dagen x 3 jaar x 10 km/dag)
Na drie jaar heeft de werknemer voordelen ontvangen voor een bedrag van € 4.125.
Voor de werkgever:
- Hij/zij geeft een fiets en accessoires voor € 2.400. De reële kost voor de werkgever is echter na drie jaar slechts € 1.849 (kijk onderaan deze pagina voor meer uitleg)*
- Hij/zij betaalt onderhoud voor € 180. De reële kost na drie jaar is slechts € 158,5 (kijk onderaan deze pagina voor meer uitleg)**
- Hij/zij betaalt € 1.505 kilometervergoeding
De totale kost voor de werkgever is € 3.512
Zoals u kan zien betaalt de werkgever minder dan wat de werknemer ontvangt. Terwijl extra voordelen voor werknemers vaak zwaar belast worden, is een fiets een voordeel aan gunsttarief.
* € 419 BTW wordt gerecupereerd. En aangezien kosten voor 120 % kunnen worden afgetrokken, komt er dus nog een bijkomende 20 % aftrek bij. Dit leidt tot een belastingvoordeel van € 135. (€ 2.400 - € 416 BTW - € 135 belastingvoordeel = € 1.849)
** € 10 BTW wordt gerecupereerd (fietsonderhoud gebeurt aan slechts 6 % BTW). En aangezien kosten voor 120 % kunnen worden afgetrokken, komt er dus nog een bijkomende 20 % aftrek bij. Dit leidt tot een belastingvoordeel van € 11,5. (€ 180 - € 10 BTW - € 11,5 belastingvoordeel = € 158,5)
